您的当前位置:首页 > 李茂山 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 16:42:03 来源:网络整理 编辑:李茂山
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:41
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 16:15
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-21 15:56
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 15:43
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-21 15:34
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 15:12
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-21 14:35
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-21 14:34
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 14:28
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 14:23
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 16:22
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 16:01
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-21 15:55
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-21 15:54
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-21 15:48
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 15:30
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-21 15:05
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 14:55
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-21 14:15
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 14:12