您的当前位置:首页 > 石文 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 11:01:35 来源:网络整理 编辑:石文
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 10:58
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-21 10:51
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 10:33
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 10:32
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 10:13
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-21 09:43
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-21 09:19
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-21 09:08
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-21 08:57
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-21 08:48
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 10:54
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-21 10:41
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-21 10:21
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-21 09:51
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-21 09:50
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 09:35
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 09:32
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-21 08:44
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 08:41
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-21 08:31