您的当前位置:首页 > 杨千桦 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 10:44:03 来源:网络整理 编辑:杨千桦
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 10:34
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 10:09
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 09:59
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-21 09:29
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-09-21 09:12
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 08:42
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 08:29
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 08:29
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-21 08:25
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 08:07
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-21 10:40
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 10:27
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 10:17
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 09:52
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 09:32
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 09:22
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-21 09:18
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 08:56
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 08:39
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-21 08:16