您的当前位置:首页 > 赤雪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 08:50:07 来源:网络整理 编辑:赤雪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 08:41
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-09-21 08:30
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 08:30
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-21 08:12
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 08:07
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-21 06:47
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 06:39
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 06:15
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 06:10
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-21 06:03
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-21 08:44
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-21 08:32
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-21 08:25
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-21 08:12
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 07:58
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-21 07:35
海军新任新闻发言人亮相2024-09-21 07:17
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 07:03
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-21 06:46
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-21 06:03